Podatek od nieruchomości to jedno z istotnych obciążeń podatkowych dla przedsiębiorców, szczególnie tych, którzy posiadają lub użytkują nieruchomości związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. W Poznaniu na 2025 rok stawki tego podatku zostały ustalone przez Radę Miasta. W artykule przybliżamy szczegóły dotyczące zasad opodatkowania, stawek oraz przykładów, które mogą pomóc przedsiębiorcom w prawidłowym obliczeniu należności.
Podatek od nieruchomości od działalności gospodarczej w Poznaniu
Podatek od nieruchomości w Poznaniu dotyczy m.in. nieruchomości będących własnością lub współwłasnością podatnika, a także użytkowania wieczystego gruntów. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie nabycia nieruchomości, a w przypadku nowo wybudowanych budynków i budowli – od 1 stycznia roku następującego po oddaniu ich do użytku.
Podatnicy muszą zgłaszać nieruchomości wykorzystywane w działalności gospodarczej do opodatkowania do Prezydenta Miasta Poznania w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego.
Jakie są stawki podatku od nieruchomości w Poznaniu na 2025 rok?
W 2025 roku podatnicy w Poznaniu są zobowiązani do opłacania podatku od nieruchomości według stawek określonych przez Radę Miasta Poznania. Zgodnie z uchwałą nr IX/158/IX/2024 z dnia 25 października 2024 roku, stawki te dla przedsiębiorców wynoszą:
- Grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej: 1,38 złotych za 1 m² powierzchni.
- Budynki lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej: 34,00 złotych za 1 m² powierzchni użytkowej.
1. Jak opodatkować nieruchomości częściowo wykorzystywane do działalności gospodarczej?
Pytanie:
Jestem właścicielem budynku na Jeżycach o powierzchni 200 m². 100 m² wykorzystuję na działalność gospodarczą, a 100 m² zajmuje część, którą wynajmują na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych najemców. Jak obliczyć podatek od nieruchomości?
Odpowiedź:
Zgodnie z aktualnym orzecznictwem Naczelnego Sądu Administracyjnego (zob. uchwała NSA z 21.10.2024 r. III FPS 2/24), podatek od nieruchomości należy obliczyć oddzielnie dla części wykorzystywanej na działalność gospodarczą i części mieszkalnej. Stawki na 2025 rok wynoszą:
- 34,00 zł/m² dla części związanej z działalnością gospodarczą,
- 1,19 zł/m² dla części mieszkalnej.
Obliczenie:
- Dla części przeznaczonej na działalność gospodarczą:
100 m² × 34,00 zł/m² = 3 400 złotych rocznie. - Dla części mieszkalnej:
100 m² × 1,19 zł/m² = 119 złotych rocznie.
Łączny podatek:
3 400 zł + 119 zł = 3 519 zł rocznie.
Uwaga: Pamiętaj, że sposób użytkowania musi być zadeklarowany w zgłoszeniu do urzędu miasta. Nieprawidłowe zgłoszenie może skutkować sankcjami.
2. Czy przedsiębiorca musi płacić podatek od nieruchomości za niezabudowaną działkę przeznaczoną pod inwestycję?
Pytanie:
Posiadam działkę o powierzchni 1000 m² przeznaczoną pod budowę biurowca w Poznaniu na Łazarzu, ale budowa jeszcze się nie rozpoczęła. Czy muszę płacić podatek od nieruchomości i w jakiej wysokości?
Odpowiedź:
Działki niezabudowane, które są w posiadaniu przedsiębiorcy, co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawki dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej (chyba, że stanowią użytek rolny lub las – wtedy rozliczenia mogą kształtować się inaczej).
W 2025 roku stawka dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej wynosi 1,38 zł/m².
Obliczenie:
1000 m² × 1,38 zł/m² = 1 380 złotych rocznie.
3. Jakie konsekwencje podatkowe ma zmiana sposobu użytkowania nieruchomości?
Pytanie:
W 2025 roku zmieniam sposób użytkowania części mojego budynku z mieszkalnego (wynajmowanego najemcom na potrzeby mieszkaniowe) na biurowy. Jak wpłynie to na wysokość podatku?
Odpowiedź:
Należy pamiętać, że zmiana sposobu użytkowania nieruchomości w takim przypadku wymaga zgłoszenia do urzędu miasta. Zmiana ta skutkuje opodatkowaniem powierzchni budynku zgodnie z jej nowym przeznaczeniem:
- Z mieszkalnego (1,19 zł/m²) na gospodarczy (34,00 zł/m²).
Przykład:
- Powierzchnia zmieniona: 50 m².
- Nowa stawka: 34,00 zł/m².
- Podatek po zmianie:
50 m² × 34,00 zł/m² = 1 700 złotych rocznie.
Uwaga: Jeśli zmiany nie zostaną zgłoszone może to spowodować powstanie obszaru nadpłaty podatkowej.
4. Czy budowle związane z działalnością gospodarczą są objęte podatkiem od nieruchomości?
Pytanie:
Posiadam parking i plac magazynowy na Grunwaldzie w Poznaniu. Budowle te są ujęte w ewidencji środków trwałych mojej spółki. Czy budowle te podlegają opodatkowaniu?
Odpowiedź:
Tak, budowle wykorzystywane w działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu stawką w wysokości 2% wartości początkowej brutto budowli (określonej w księgach podatkowych na dzień 1 stycznia).
Przykład:
- Parking ma wartość początkową brutto 500 000 zł.
- Podatek:
500 000 zł × 2% = 10 000 zł rocznie.
Pamiętaj, że co do zasady wartość budowli wynika z ewidencji środków trwałych zgodnie z przepisami prawa podatkowego. Jeśli od budowli nie są dokonywane odpisy amortyzacyjne – wówczas podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa określona na dzień 1 stycznia roku podatkowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.
5. Jakie są kary za niezgłoszenie nieruchomości do opodatkowania?
Pytanie:
Nie zgłosiłem nowo wybudowanego w 2023 r. budynku magazynowego do opodatkowania na Starołęce w Poznaniu. Co mi za to grozi?
Odpowiedź:
Niezgłoszenie budynku do opodatkowania (w tym przypadku od 2024 r.) może skutkować:
- Naliczaniem zaległego podatku – od dnia, w którym powstał obowiązek podatkowy tj. od dnia 1 stycznia 2024 r.
- Odsetkami za zwłokę – obecnie stawka podstawowa odsetek wynosi 14,50% w stosunku rocznym (grudzień 2024).
- Sankcjami określonymi w Kodeksie karnym skarbowym).
Przykład:
Budynek magazynowy o powierzchni 500 m², stawka na 2024 r. wynosi 33,10 zł/m², zaległość od dnia 1 stycznia 2024 r. do dnia 31 grudnia 2024 r.:
- Podatek:
500 m² × 33,10 zł/m² = 16 550 złotych. - Odsetki za zwłokę:
16 550 zł × 14,50% = 2 399,75 złotych.
Łączne zobowiązanie z odsetkami: 18 949,75 złotych.
Wniosek: Pamiętaj o terminowym zgłaszaniu nieruchomości do opodatkowania.
6. Jak obliczyć podatek od nieruchomości, jeśli budynek jest częściowo wynajmowany?
Pytanie:
Jestem właścicielem kamienicy w Poznaniu przy ulicy Święty Marcin o powierzchni 500 m². 300 m² wynajmuję pod biura, a pozostałe 200 m² przeznaczone jest na mieszkania (wynajem na cele mieszkaniowe). Jak obliczyć podatek?
Odpowiedź:
Podatek należy obliczyć osobno dla części wynajmowanej na działalność gospodarczą i części mieszkalnej, wynajmowanej na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych:
- Część wynajmowana na biura (działalność gospodarcza): 34,00 zł/m².
- Część mieszkalna: 1,19 zł/m².
Obliczenie:
- Część gospodarcza:
300 m² × 34,00 zł/m² = 10 200 złotych rocznie. - Część mieszkalna:
200 m² × 1,19 zł/m² = 238 złotych rocznie.
Łączny podatek:
10 200 zł + 238 zł = 10 438 złotych rocznie.
7. Jak opodatkować hale przemysłowe na różnych działkach?
Pytanie:
Posiadam hale produkcyjne w Poznaniu o łącznej powierzchni użytkowej 1 200 m², które znajdują się na dwóch działkach w dwóch różnych dzielnicach Poznania. Jak naliczyć podatek?
Odpowiedź:
Podatek od nieruchomości w Poznaniu oblicza się na jednej deklaracji podatkowej, łącznie dla wszystkich nieruchomości. Hale produkcyjne podlegają opodatkowaniu jako budynki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, a grunt jako związany z działalnością gospodarczą.
Przykład:
- Hala na działce A: 800 m².
- Hala na działce B: 400 m².
- Stawka dla budynków: 34,00 zł/m².
- Powierzchnia gruntów: działka A – 2 000 m², działka B – 1 500 m².
- Stawka dla gruntów: 1,38 zł/m².
Obliczenie:
- Hale:
1 200 m² × 34,00 zł/m² = 40 800 złotych rocznie. - Grunty:
3 500 m² × 1,38 zł/m² = 4 830 złotych rocznie.
Łączny podatek:
40 800 zł + 4 830 zł = 45 630 złotych rocznie.
8. Jak wygląda opodatkowanie budowli całkowicie zamortyzowanych?
Pytanie:
Jestem właścicielem budowli (zbiornik wodny) wykorzystywanych w prowadzonej działalności, która została całkowicie zamortyzowana. Jej wartość początkowa brutto wynosi 750 000 zł, a wartość początkowa netto 0 zł. Jak obliczyć podatek?
Odpowiedź:
Budowle związane z działalnością gospodarczą są opodatkowane według stawki 2% wartości początkowej brutto budowli. Fakt całkowitego zamortyzowania budowli nie ma znaczenia dla ustalenia wysokości podatku od budowli.
Obliczenie:
750 000 zł × 2% = 15 000 zł rocznie.
Uwaga: Wartość początkowa brutto budowli wynika z z ewidencji środków trwałych dla celów podatkowych.
9. Jak opodatkować budynki użytkowane przez najemców z różnych branż?
Pytanie:
Posiadam budynek o powierzchni 600 m², w którym 300 m² zajmują najemcy prowadzący działalność biurową, 200 m² to lokale gastronomiczne, a 100 m² jest wykorzystywane na działalność edukacyjną o charakterze odpłatnym. Jak obliczyć podatek?
Odpowiedź:
Podatek należy naliczyć w takim przypadku zgodnie z poniższymi stawkami:
- Część biurowa: 34,00 zł/m².
- Część gastronomiczna: 34,00 zł/m².
- Część edukacyjna (odpłatna): 34,00 zł/m².
Obliczenie:
- Część biurowa:
300 m² × 34,00 zł/m² = 10 200 złotych rocznie. - Część gastronomiczna:
200 m² × 34,00 zł/m² = 6 800 złotych rocznie. - Część edukacyjna:
100 m² × 34,00 zł/m² = 3 400 złotych rocznie.
Łączny podatek:
9 930 zł + 6 620 zł + 3 310 zł = 20 400 złotych rocznie.
Uwaga: Jeśli działalność edukacyjna prowadzona jest bezpłatnie przez organizację pożytku publicznego lub inny podmiot korzystający ze zwolnienia, wówczas ta część może być zwolniona z podatku.
W takim przypadku należy zgłosić odpowiedni sposób użytkowania do właściwego organu podatkowego wraz z dokumentacją potwierdzającą nieodpłatność i charakter działalności, aby móc korzystać ze zwolnienia.
Podatek od nieruchomości w Poznaniu – konsultacje podatkowe
Dzięki tym szczegółowym przykładom przedsiębiorcy z Poznania mogą dokładniej zrozumieć, jak prawidłowo naliczać swoje obciążenia podatkowe w 2025 roku. Znajomość stawek, zasad opodatkowania oraz dostępnych ulg pozwala na lepsze planowanie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej i unikanie potencjalnych błędów lub sankcji ze strony organów podatkowych.
Jednocześnie warto zwrócić uwagę, że zakończony proces legislacyjny wprowadził zmiany w podatku od nieruchomości, które wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku. Nowe przepisy mogą znacząco wpłynąć na sposób kalkulacji tego podatku przez przedsiębiorców, modyfikując zarówno podstawę opodatkowania, jak i definicje kluczowych pojęć, takich jak budynek czy budowla. W związku z tym, mimo że proces legislacyjny dobiegł końca, interpretacja nowych regulacji przez sądy będzie dopiero się wykształcać, co wymaga od firm ponownej analizy swoich obowiązków podatkowych. Aby zminimalizować ryzyko nieprawidłowości i zoptymalizować obciążenia podatkowe, przedsiębiorcy powinni już teraz dokładnie zapoznać się z wprowadzonymi zmianami i odpowiednio przygotować się do ich wdrożenia.
Jeśli masz pytania dotyczące:
- audytu podatkowego nieruchomości i gruntów w celu weryfikacji poprawności naliczania podatków,
- prawidłowego zgłaszania nieruchomości do opodatkowania,
- optymalizacji obciążeń podatkowych dla nieruchomości wykorzystywanych w ramach prowadzonej działalności,
- przygotowania lub korekty deklaracji podatkowych,
- reprezentacji w sporach z organami podatkowymi, w tym przed Samorządowym Kolegium Odwoławczym oraz sądami administracyjnymi.
Nasz specjalista w zakresie prawa podatkowego oraz prawa nieruchomości służy pomocą. Wspólnie przeanalizujemy Twoją sytuację, znajdziemy optymalne rozwiązania, a także zadbamy o prawidłowe rozliczenia, aby zminimalizować ryzyko dodatkowych kosztów czy sankcji.
Skontaktuj się z nami, aby:
- uzyskać indywidualną konsultację podatkową (online lub stacjonarnie w naszym biurze),
- obliczyć swoje zobowiązania podatkowe,
- skorzystać z audytu podatkowego, który pozwoli uniknąć błędów w rozliczeniach,
- otrzymać profesjonalne wsparcie w przypadku sporów podatkowych.
- zyskać kompleksowe wsparcie w sprawach związanych z podatkiem od nieruchomości w Poznaniu.
W czym możemy pomóc?