Podatek od garażu 2025 – Sprawdź, czy skorzystasz na nowych zasadach 

Wprowadzenie i tło prawne 

Od początku 2025 roku w Polsce zaczęły obowiązywać istotne zmiany w zakresie opodatkowania garaży podatkiem od nieruchomości. Ustawodawca postanowił ujednolicić zasady nakładania podatków na garaże zlokalizowane w budynkach mieszkalnych, aby wyeliminować dysproporcje w wysokości stawek, z jakimi do tej pory musieli liczyć się podatnicy. Nowe przepisy zostały wprowadzone ustawą nowelizującą ustawę o podatkach i opłatach lokalnych. 

Reforma ta została wywołana wieloletnimi postulatami nie tylko ze strony obywateli, lecz także organów samorządowych, które w praktyce ponosiły konsekwencje niespójnych rozwiązań i próbowały zmniejszać liczbę sporów podatkowych. Celem tej zmiany jest usprawnienie całego systemu, zapewnienie większej przejrzystości i sprawiedliwości społecznej. 

W artykule znajdziesz informacje o tym, jak wyglądały dotychczasowe zasady opodatkowania garaży, jakie dokładnie modyfikacje wprowadzono z dniem 1 stycznia 2025 roku oraz co zrobić w przypadku błędnego naliczenia podatku przez organ podatkowy. 

Dotychczasowe zasady opodatkowania garaży 

1. Garaże stanowiące część lokalu mieszkalnego 

W latach poprzedzających 2025 rok (tj. do końca 2024 roku) garaże uznawane za część lokalu mieszkalnego były traktowane preferencyjnie. Oznaczało to, że stawka podatku od nieruchomości była taka sama jak dla budynków mieszkalnych. W związku z tym w 2024 roku maksymalna stawka wynosiła 1,15 zł za 1 m² powierzchni użytkowej takiego garażu. 

Taka forma opodatkowania była szczególnie korzystna dla właścicieli mieszkań, w sytuacjach, gdy garaż był fizycznie oddzielony od części mieszkalnej, ale nadal figurował pod jednym numerem księgi wieczystej. 

2. Garaże wyodrębnione prawnie jako odrębne nieruchomości 

Drugą kategorią były garaże wyodrębnione prawnie – co w praktyce oznaczało, że istniał oddzielny akt własności dla takiego obiektu, a on sam figurował jako samodzielna nieruchomość. Dla garaży tego typu dotychczas obowiązywała wyższa stawka podatku właściwa dla tzw. „budynków pozostałych” (niebędących lokalami mieszkalnymi). W 2024 roku maksymalna stawka wynosiła aż 11,17 zł za 1 m² powierzchni użytkowej. 

Zastosowanie stawki dla „budynków pozostałych” potrafiło powodować znaczne obciążenia fiskalne, szczególnie w dużych miastach, w których ceny nieruchomości – a także powiązane z nimi podatki – były wyższe. Wielu właścicieli garaży znajdujących się w pobliżu miejsc intensywnej zabudowy skarżyło się na brak możliwości korzystania z niższych stawek właściwych dla lokali mieszkalnych. 

3. Garaże wykorzystywane na działalność gospodarczą 

Jeszcze inaczej przedstawiała się sytuacja garaży używanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W ich przypadku nie miało znaczenia, czy garaż stanowi część lokalu mieszkalnego, czy jest osobną nieruchomością – za każdym razem zastosowanie znajdowała najwyższa stawka podatku od nieruchomości. W 2024 roku była ona ustalona na poziomie 33,10 zł za 1 m² powierzchni użytkowej. 

Decydującym czynnikiem było tu faktyczne wykorzystanie danego obiektu: jeśli garaż służył celom stricte komercyjnym (np. magazynowanie towaru, świadczenie usług naprawczych samochodów, a nawet najem miejsca parkingowego jako część działalności gospodarczej), wtedy wchodziła w grę stawka przewidziana dla działalności gospodarczej. 

Podatek od garażu 2025 – kluczowe zmiany od 1 stycznia 

1. Ujednolicenie stawek dla garaży w budynkach mieszkalnych 

Najistotniejszym elementem nowelizacji jest ujednolicenie stawek podatkowych dla garaży zlokalizowanych w budynkach mieszkalnych, a jednocześnie niezajętych na działalność gospodarczą. Od 1 stycznia 2025 roku wszystkie takie pomieszczenia, będące częścią nieruchomości mieszkalnej (lub tworzące z nią całość), są opodatkowane według stawki właściwej dla budynków mieszkalnych. 

W 2025 roku maksymalna stawka wynosi 1,19 zł za 1 m² powierzchni użytkowej. Oznacza to, że jeżeli ktoś posiada garaż w obrębie budynku mieszkalnego (czy to w segmencie bliźniaczym, czy w klasycznym bloku), a garaż ten nie jest wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej, może liczyć na korzystniejsze opodatkowanie. Dla dużej rzeszy podatników oznacza to realną oszczędność w ujęciu rocznym i większą przewidywalność wydatków. 

2. Garaże wolnostojące 

Nowelizacja nie zmieniła jednak zasad opodatkowania garaży wolnostojących. Te obiekty wciąż są kwalifikowane jako „budynki pozostałe” i opodatkowane wyższą stawką. W 2025 roku maksymalna stawka wynosi 11,48 zł za 1 m² powierzchni użytkowej, co w praktyce jest znaczną różnicą w stosunku do garaży wbudowanych w bryłę budynku mieszkalnego. 

Autor

Filip Kaplita

Radca prawny

Radca Prawny w Kancelarii Prawnej GJW. Zajmuje się bieżącą obsługą prawną i podatkową podmiotów gospodarczych. W kręgu jego zainteresowań pozostają m.in. prawo nieruchomości, prawo cywilne oraz postępowanie podatkowe, administracyjne i sądowo administracyjne. Reprezentuje klientów…

Profil autora Kontakt z autorem